Índia stock options taxation

O ABC dos planos de opções de ações dos funcionários. Atrair, recompensar e motivar um funcionário talentoso são os principais propósitos dos Planos de Opções de Ações para Empregados ESOP Para manter o capital humano, as empresas na Índia estão investindo muito dinheiro nestes dias. Motivar o empregado com a ajuda de ESOP. Neste regime, uma alternativa é dada ao empregado para adquirir ações da empresa Essas ações são conhecidas como opções de ações e são concedidos pelo empregador com base no desempenho do empregado As empresas oferecem ações como Um benefício do empregado e como uma compensação diferida. Como por as diretrizes de SEBI, um empregado deve ser um empregado permanente que reside em India ou fora de India Inclui também o diretor da companhia que pode ou não pode ser um diretor do tempo inteiro. A idéia básica Para dar empregado opções de ações nos primeiros dias foi para economizar em dinheiro compensações Foi uma maneira de motivar o empregado e até mesmo para economizar reembolsos em dinheiro para algumas das empresas de dinheiro strapped Estes planos são mais e acima do salário do empregado, mas não em forma monetária diretamente Mais tarde, o conceito de motivação pegou e retenção levou à disseminação de ESOP através verticals. This empresa é basicamente a trava no período para o empregado É um conjunto Data em que a opção de compra de ações pode ser exercida. Por exemplo, Deepak foi dada uma opção de compra de ações de sua empresa por um período de aquisição de 3 anos no ano 2 de fevereiro de 2017 Isso significa que a data de vencimento é 2 de fevereiro de 2017 O preço a 500 As ações foram oferecidas ao Sr. Deepak foi de Rs 250 cada. Este preço é o preço de aquisição Isso significa que em 02 de fevereiro de 2017 ele pode exercer seu direito de comprar a ação, dependendo das condições. Digamos, o preço da ação em 02 de fevereiro , 2017 é 650, isso resultará em um ganho de Rs 400 cada, que garners um lucro de Rs 2,00,000 para o empregado, se ele exerce a opção após 3 years. Tax implicação de stock option plans. Until 1995, houve Nenhuma provisão para taxar ESOP Mas, na y Ouvido Imposto sobre as autoridades fiscais esclareceu com a ajuda de uma circular que estas opções que tornam as ações da empresa disponíveis para os funcionários a preços inferiores ao mercado irá atrair impostos Primeiro e mais importante coisa é a discrição do empregado Exercício de opção ou a sua rejeição é totalmente dependente Sobre o empregado ESOP benefícios formam uma parte do salário do empregado e são tributáveis ​​como um perquisite O cálculo é baseado no valor de mercado da ação na data de exercício da opção eo preço adquirido Residentes comuns são obrigados a pagar esses impostos com base em Rendimento global. Para as empresas listadas na Índia. Para todas as empresas listadas na Índia, 15 por cento do imposto é cobrado em curto prazo ganhos de capital STCG longo prazo imposto de ganho de capital LTCG não surge neste caso. Para as empresas listadas fora da Índia. Para as empresas que não estão listadas na Índia, mas listadas em outras bolsas em todo o mundo, o ganho de capital a curto prazo será adicionado como parte do salário e imposto é cobrado ba Por exemplo, o empregador deu a opção de atribuição de um total de 400 ações, para os próximos 4 anos, para todos os empregados elegíveis. O preço de aquisição é de Rs 100 e data de início de Atribuição é 1 de julho de 2018 Mr Raj, um dos empregados da empresa é atribuído 100 partes em 1 de julho de 2018, na data de aquisição, o preço da ação é Rs 500 Ele vende essas ações em Rs 1500 em 1 de dezembro de 2017.TAX no momento da Allotment. STCG será 500-100 100 20 Rs 8000 Considerando Raj está em 20 por cento bracket. TAX no momento da venda. 1500-500 100 15 Rs 15000. é um portal líder de finanças pessoais. Aviso Todas as informações neste artigo foi fornecido por e NDTV Lucro não é responsável pela precisão e integridade do mesmo. Como são as opções de ações do empregado tributados. Updated Thu, De acordo com um recente relatório do jornal, o Tribunal de Apelação de Imposto de Renda tinha considerado que os planos de opções de ações para empregados Esops são ativos de capital e que os rendimentos de um Esop seriam tributáveis ​​como ganhos de capital. Além disso, afirmou que Esops Eram prováveis ​​tornar-se mais populares como um meio da compensação do empregado em causa do fato que o empregado poderia tratar o rendimento de tais Esops como ganhos de capital, que são tributados a uma taxa mais baixa do imposto. Até onde é este correto. Vamos examinar o Fatos desta decisão A decisão do tribunal referido neste relatório é a do tribunal de Delhi do tribunal no caso de Abhiram Seth, um empregado da PepsiCo Índia Ele foi dado o estoque da PepsiCo Inc a mãe dos EUA c Através de um plano de opção de compra de ações em diversas datas de 1995 a 2000 O custo das ações era para ser ao preço de mercado Parece que as opções foram exercidas naquele momento e as ações atribuídas ao Esop Trust nomeado pela empresa, Que os detinha em nome do empregado, mas não houve pagamento das acções pelo empregado. As acções estavam sujeitas a um período de bloqueio de três anos eo custo das acções devia ser recuperado no momento da venda do As ações foram vendidas pelo empregado em fevereiro de 2004 através do Esop Trust e a diferença entre o produto das vendas eo custo foi recebido pelo empregado através do Esop Trust. Portanto, o tribunal considerou que as ações eram ativos de longo prazo e Os ganhos na venda das ações eram tributáveis ​​como ganhos de capital de longo prazo. Existem vários tipos de planos de remuneração de ações dos empregados planos de ações restritas, planos de opções de ações de empregados e planos de opções de sombra são alguns deles. Racteristics de cada um é completamente diferente e, consequentemente, o tratamento de tributação também difere. Restricted plano de ações Quando se olha para os fatos deste caso, a razão da decisão do tribunal parece justificado Este foi realmente um plano de ações restritas um caso de atribuição de restrito Além disso, a concessão foi ao preço de mercado das ações. Portanto, a diferença total recebida pelo empregado representou a apreciação das ações da colocação das ações. O tratamento fiscal Dos planos de opções de acções dos trabalhadores é muito diferente Esta decisão não pode, portanto, ser considerado como aplicável em todos os planos de remuneração de ações, deixe sozinho Esops, onde a concessão de ações não é a preço de mercado. Também precisa ser mantido em mente que a lei Foi alterada com efeitos a partir de Abril de 2009 Nos termos da lei alterada para a Esops, a diferença entre o valor de mercado das acções na data de exercício da opção a O preço de concessão das ações é tributável como uma parte do rendimento do salário e a valorização subsequente é tributável como mais-valias. A diferença entre o preço de mercado na data de atribuição e o preço A pagar pelas acções é tributável como uma imposição enquanto a apreciação subsequente é tributável como um ganho de capital Ainda hoje, se as acções forem atribuídas ao preço de mercado, a totalidade da apreciação seria atribuível ao período de colocação e seria, portanto, tributável como O tratamento tributário do plano de opção de sombra é, no entanto, muito diferente. Aqui, o empregado realmente não tem o direito de receber ações reais da empresa empregadora, exercendo a opção Uma compra nocional é assumida, bem como uma venda nocional e A diferença é paga ao empregado A decisão do tribunal decidiu que tal diferença paga ao empregado é realmente na natureza de um bônus, que está ligado à performa Por conseguinte, os preços das acções da empresa e a totalidade do montante são, por conseguinte, tributáveis ​​como salários, uma vez que não existe realmente uma opção real de adquirir as acções. De Abril de 2007 a Março de 2009, as opções sobre acções eram tributáveis, mas não nas mãos do Empregado O empregador era obrigado a pagar o imposto de benefício complementar FBT sobre o valor de tais opções de compra de ações, sendo o valor determinado pela diferença entre o preço de mercado eo preço de exercício no qual as ações foram atribuídas ao empregado, A data de aquisição da opção Quando o empregado vende tais ações nas quais o empregador pagou a FBT, o preço de mercado das ações na data de aquisição é considerado como o custo dessas ações para fins de cálculo dos ganhos de capital O tratamento fiscal dos planos de remuneração dos trabalhadores por conta de outrem depende, portanto, do tipo de plano, da sua estrutura e do momento em que a aquisição ou o exercício da opção tiver Ce. Gautam Nayak é um contador fretado. Nós damos boas-vindas a seus comentários. Se você receber uma opção para comprar o estoque como o pagamento para seus serviços, você pode ter a renda quando você recebe a opção, quando você exercita a opção, ou quando você se desfaz A opção ou o estoque recebido quando você exerce a opção Há dois tipos de opções conservadas em estoque. Options concedidas sob um plano de compra do empregado do empregado ou um plano do recurso da opção do incentivo ISO são opções conservadas em estoque do estoque. Opções de estoque que são concedidas nem sob um plano de compra do empregado Nem um plano ISO são opções de ações não-estatutárias. Consulte a publicação 525 Lucro tributável e não-tributável para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de ações estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias. Se seu empregador conceder uma opção estatutária de ações, Não inclua qualquer quantia em sua renda bruta quando você recebe ou exerce a opção No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o Formulário 6251 Instruções Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital No entanto, se você não atender aos requisitos especiais de período de detenção , Você terá que tratar o rendimento da venda como o rendimento ordinário Adicione estes montantes, que são tratados como salários, à base do estoque em determinar o ganho ou a perda na disposição do estoque Consulte a publicação 525 para detalhes específicos no tipo Da opção de compra de ações, bem como as regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de ações de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo Sob Seção 422 b Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas mediante o exercício de uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados, Irá informar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações nonstatutory, o montante da renda a incluir eo tempo para incluí-lo Depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor justo de mercado - se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias Sob o qual você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar renda para uma opção com Um valor justo de mercado prontamente determinável. Não é fácil determinar o valor justo de mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve Inclua na receita o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um capital Ganho ou perda Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.Página Último Comentário ou Atualizado em 17 de fevereiro de 2017.